Марія Єлхіна, ФОП з великим стажем, про опадаткування при продажах на іноземних маркетплейсах

Продавати товари або послуги на іноземних маркетплейсах (наприклад, Amazon, Etsy, eBay, Shopify тощо) з України — цілком законно та можливо для ФОП. Але потрібно врахувати юридичні, податкові та валютні аспекти.

Звертаю вашу увагу на важливих моментах, які з цим пов’язані.

1. Реєстрація ФОП (найчастіше 3-тя група єдиного податку). ФОП 3-ї групи дозволяє працювати з

нерезидентами та отримувати валютну виручку. ФОП платник єдиного податку 2 групи не може

надавати послуги іноземним замовникам.

Цифрові товари, згідно з ПКУ = електронні послуги. Отже, якщо ви продаєте цифрові товари чи у ваших інвойсах є окремим рядочком «оплата за доставку», ви можете бути тільки на 3 групі єдиного податку.

2. КВЕД. Оскільки ви продаєте товари власного виробництва, а кошти надходять від іноземної

юридичної особи, у вас обов’язково мають бути 3 групи КВЕД:

1) Виробничі КВЕД, що відповідають вашому товару.

2) КВЕД оптової торгівлі, що відповідають вашим товарам, а також бажано КВЕД 46.90.

3) КВЕД роздрібної торгівлі в інтернет 47.91 (та 47.99), а також бажано КВЕД роздрібної торгівлі, що

відповідає вашим товарам.

Якщо у вас цифрові товари, у вас мають бути КВЕД послуг, які відповідають вашим цифровим товарам, а також (про всяк випадок) 46.90 та 47.91.

3. Доходи ФОП. Доходами ФОП є вартість товару, яку ви встановили. Якщо ви встановили вартість

товару $200, а на Payoneer вам прийшло тільки $170 – то ваші доходи $200.

Так як комісія і плата за рекламу на цьому маркетплейсі – це ваші витрати, а відповідно до ПКУ у

платника єдиного податку витрати не зменшують його доходи. 

Також, якщо ви встановили вартість товару $100, а маркетплейс сам додав до цієї суми іноземний

податок $20 і покупець загалом сплатив $120 – ваш дохід усе одно $100.

4. Рахунок ФОП. Усі кошти, які надійшли на ваш акаунт у Payoneer, необхідно вивести на рахунок ФОП в українському банку по курсу НБУ на день їх надходження на Payoneer (тільки за цих умов, дані кошти вважаються доходами ФОП).

Якщо ви на 2 групі єдиного податку, кошти потрібно вивести до закінчення року, в якому вони надійшли на Payoneer, якщо на 3 групі єдиного податку, то до закінчення кварталу.

Якщо кошти залишилися на Payoneer або ви з Payoneer сплатити вашим постачальника чи за якісь

послуги, то такі кошти вважаються доходами фізособи й оподатковуються 18+5%.

5. РРО/ПРРО при продажу на іноземних маркетплейсах не застосовується.

6. Відправка товару. Якщо ми продаємо як ФОП, то маємо відправляти саме як ФОП – із належним

митним оформленням. Для товарів вартістю до 1000 євро митне оформлення відбувається за

спрощеною процедурою в електронному вигляді. 

Зверніть увагу, що починаючи із 2026 року маркетплейси (Etsy, eBay тощо) та всі електронні сервіси й майданчики будуть надавати в українську податкову інформацію про доходи, отримані фізособами та/або ФОП на цих маркетплейсах/сервісах. При цьому випадок із креаторками з OnlyFans дає зрозуміти, що за бажання податкова без проблем може отримати інформацію про будь-які іноземні доходи наших громадян і за минулі періоди починаючи, щонайменше, із 2020 року.

Сподіваюся, мій досвід допоможе вам у продажах ваших товарів, та наданні послуг.